欧洲证券和市场管理局（Esma）发布了快速同行评审的结果，该评审评估了导致有线卡Ag崩溃以及Bafin（Bundesanstalt füR finanzdienstleistungaufsicht）和财务报告实施团队（FREP）的监管反应的事件。 。
同行评审的重点是在财务信息实施指南（glefi）的实施中应用Bafin和FREP，以及在线卡案件中阻碍财务报告有效性的障碍。
在评估的基础上，同行评审确定了许多缺陷，效率低下以及法律和程序上的障碍。这些涉及以下领域：Bafin从发行人和政府中独立出来； Bafin和FREP的市场监测； FREP的检查程序；以及财务报告领域的监督系统的有效性。同行评审提供了解决这些缺陷的建议。
“有线卡案再次强调，高质量的财务报告对于维持投资者对资本市场的信任至关重要，需要在整个欧盟范围内始终如一地有效实施。”今天的报告指出了监督和实施有线卡财务报告的缺陷。该报告的建议可能有助于审查德国的监督和执行系统。 “
Esma发现，在有线卡案件中，glefi的应用具有以下缺陷：
（1）Bafin独立于发行人和政府：
L缺乏有关其雇员所有权的信息。就雇员与发行人之间的利益冲突而言，人们对巴芬的内部控制制度的健全性表示怀疑；
（2）Bafin与FREP联合进行的市场监测：
根据2016年至2018年的风险，未选择（或未及时选择）有线卡财务报告进行检查。
（3 ）FREP的有线卡财务报告检查程序：审核范围未适当涵盖对有线卡业务具有重要意义的领域，也没有涉及针对有线卡的媒体和举报人指控；
l分析（程度专业窦的bt，审核过程的及时性，披露的评估）及其文件不足。
（4）财务报告中的监督系统的有效性：
L对Bafin和FREP在财务报告（指示性）欺诈中的各自作用，Bafin和FREP在彼此之间的作用没有一致的理解以及在两层环境中的局限性和可能性，Bafin无法彻底评估FREP对有线卡的审查，这将使Bafin能够决定是否从FREP接管审查； l限制这两个组织的强大机密系统可能会阻碍它们与其他相关组织之间交换相关信息； l巴芬相关团队之间缺乏协调和信息交流效率低下。
该报告是应6月25日欧洲委员会的要求编写的，该要求是对导致Wirecard AG关闭的事件进行事实调查分析。这是Esma在经修订的Esma法规和新的同行评审方法下进行的首次同行评审，采用的是快速通道流程，仅侧重于一个管辖区和一个发行人。
